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Deducción fiscal vertaling

Según la ley, cuando una persona realiza un pago de una naturaleza determinada, tiene que retener un porcentaje de ese pago y remitir la cantidad retenida al Comisario General. Este impuesto puede ser definitivo o un impuesto anticipado. Si se trata de un impuesto anticipado, la persona a la que se le ha retenido el impuesto tiene que presentar una declaración de impuestos para su evaluación posterior. Si el impuesto es definitivo, el beneficiario no está obligado a presentar una declaración de impuestos anual para declarar el impuesto deducido de dichos ingresos.

De acuerdo con las disposiciones del artículo 57 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, toda persona que realice un pago a cualquier persona en virtud de un contrato relacionado con operaciones de construcción deberá deducir el impuesto de dicho pago de acuerdo con las disposiciones del Sexto Anexo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto en el caso de: a) Los contratos con un valor inferior a 2.000.000 de pesetas que sean ejecutados por empresas de construcción que hayan sido clasificadas como pertenecientes a las categorías OC, A y B de la PPADB de acuerdo con el artículo 121 de la Ley de la PPADB. b) Los contratos exclusivamente para el diseño, la ingeniería, los trabajos de topografía y otros servicios profesionales relacionados.

Modelo de convenio de prácticas

En los Países Bajos, el número de deducciones fiscales que una persona puede solicitar en su declaración de la renta es limitado. Sin embargo, los gastos de la empresa pueden ser reembolsados (en parte) libres de impuestos por el empleador, como los gastos de mudanza, los gastos de teléfono, los viajes de ida y vuelta al trabajo, los gastos de escolaridad y de matrícula, etc. No obstante, al presentar la declaración de la renta neerlandesa, una persona puede reclamar una cantidad fija anual por los desplazamientos en transporte público relacionados con la obtención de ingresos laborales.

Los gastos reales relacionados con un desplazamiento a los Países Bajos en los que incurra un empleado extranjero pueden ser reembolsados libres de impuestos siempre que se puedan demostrar dichos gastos. Los denominados gastos extraterritoriales incluyen básicamente todos los gastos en los que el empleado no habría incurrido si no hubiera sido destinado a los Países Bajos. Entre los gastos que pueden considerarse extraterritoriales (no son exhaustivos) se encuentran los siguientes:

Si se cumplen determinadas condiciones, un empleado extranjero que trabaje en los Países Bajos puede beneficiarse de la llamada «sentencia del 30%». En virtud de esta norma, se puede pagar al empleado un reembolso libre de impuestos que asciende al 30% de los ingresos del empleo activo. El reembolso del 30% está destinado a cubrir todos los gastos extraterritoriales. Si se aplica la norma del 30%, los costes extraterritoriales reales no pueden reembolsarse libres de impuestos además del reembolso del 30%. Si los costes extraterritoriales reales son superiores al reembolso del 30%, los costes superiores pueden reembolsarse libres de impuestos.

Significado de la deducción fiscal

Las cantidades sujetas a declaración en el formulario 1042-S, Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding (Ingresos de origen estadounidense de una persona extranjera sujetos a retención), son las cantidades pagadas a personas extranjeras (incluidas las personas que se presume que son extranjeras) que están sujetas a la retención de la ANR, aunque no se deduzca ni retenga ninguna cantidad del pago porque los ingresos estaban exentos de impuestos en virtud de un tratado fiscal de EE.UU. o del Código de Rentas Internas.

Las rentas efectivamente vinculadas son las que están efectivamente relacionadas con la realización de una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos y no están sujetas a la retención de la ANR. Sin embargo, el ICE suele estar sujeto a declaración. Además, las sociedades colectivas están obligadas a retener el ICE asignado a los socios extranjeros.

Un pago está sujeto a la retención NRA si es un ingreso de origen estadounidense y es un FDAP o ciertas ganancias. Estas rentas también se conocen como rentas no vinculadas efectivamente o rentas no vinculadas efectivamente (NECI).  Consulte la página de Rentas fijas, determinables, anuales y periódicas (FDAP) para obtener más información.

Debe retener el impuesto a los tipos legales indicados a continuación, a menos que se aplique un tipo reducido o una exención en virtud de un tratado fiscal. En el caso de los ingresos brutos de origen estadounidense que no estén efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense, el tipo suele ser del 30%. Por lo general, debe retener el impuesto en el momento de pagar los ingresos a la persona extranjera.

Retención de impuestos en EE.UU.

La retención del impuesto sobre la renta es un impuesto retenido en origen. Una persona que realiza determinados pagos retiene el impuesto, al tipo aplicable, y lo remite al Comisionado en nombre del beneficiario. Algunos ejemplos de pagos sujetos a retención son, entre otros

En todos los demás casos, la retención a cuenta no es un impuesto definitivo. El contribuyente (beneficiario) está obligado a declarar sus ingresos y los detalles de la retención de impuestos al presentar sus declaraciones de impuestos anuales y a pagar cualquier saldo de impuestos adeudados.

Los trabajadores por cuenta ajena están sujetos a los impuestos PAYE. Los tipos aplicables son los del impuesto individual (escala graduada) y el empresario puede tener en cuenta las deducciones permitidas (como los intereses hipotecarios) y las desgravaciones (como la desgravación personal y la desgravación del seguro) al calcular el PAYE.